第三編 財務管理制度
第一部分 財務管理制度
第二部分 財務安全管理制度
第三部分 資金管理辦法
第四部分 費用報銷制度
第五部分 差旅費管理辦法
第六部分 業(yè)務招待費管理辦法
第一部分 財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司財務管理的規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關法律、法規(guī)、公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本規(guī)定適用于平?jīng)鲢垂I(yè)投資發(fā)展有限責任公司及其下屬公司。
第二章 財會人員的管理和財務機構的設置
第三條 公司按有關程序聘任財務負責人、財務會計、現(xiàn)金出納人員。
第四條 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合公司財務管理的實際需要，設置財會機構，配備財會人員，并通過建立崗位責任制度，加強對財會人員的管理。
第五條 財務部是公司財務管理的職能部門，主要職責為:
1、負責公司各項財務、會計管理制度的擬定；
2、參與公司籌資方案的擬定和實施；
3、負責監(jiān)控公司所營運資金的使用；
4、參與公司投資方案的擬定和實施；
5、負責公司的財務預算管理；
6、負責公司的會計核算；
7、負責編制會計報表，為公司的中期報告和年度報告提供財務數(shù)據(jù)；
8、負責財務分析工作；
9、負責納稅規(guī)劃、申報和繳納稅款工作；
10、負責公司財務會計檔案的保管；
12、負責對全體財會人員進行業(yè)務培訓。
第三章 會計核算
第六條 公司采用借貸記賬法，以中文作為會計記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業(yè)會計制度相關規(guī)定并結合公司的實際情況，進行總分類和明細分類核算，設置總賬、明細賬和日記賬。
第七條 按照企業(yè)會計制度相關規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理。
第八條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則
第九條 嚴格區(qū)分成本支出與期間費用支出。
第四章 資產(chǎn)管理
第十條 公司嚴格按照政府有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行結算賬戶管理辦法》和公司制定的《資金管理辦法》對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開立和使用進行管理。貨幣資金的保管和記錄實行崗位分離。
第十一條 應收賬款、其他應收款、預付賬款的管理：對應收賬款、其他應收款、預付賬款應定期做賬齡和清收、結算情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。嚴格個人借款審批程式 借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用的支付。
第十二條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益
第十三條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和論證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務部辦理入賬手續(xù)。
第十四條 固定資產(chǎn)的管理：對使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等應納入固定資產(chǎn)進行核算；
第十五條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第十六條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、建筑物，為20年；
2．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為6年；
3．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為10年；
4．電子設備，為5年。
第十七條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第十八條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每季末由綜合管理部負責盤點一次，每年末由綜合辦公室會同財務部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)分管領導、董事長批準后進行賬務處理。
第十九條 在建工程按成本價核算，成本價包括在建期間發(fā)生的各項工程支出和其他相關費用等。在建工程達到預定可使用狀態(tài)后結轉至固定資產(chǎn)。用于購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在符合規(guī)定的資本化條件下，計入在建工程的成本。在建工程在期末時應進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應當計提在建工程減值準備。
第二十條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第五章 收入、成本費用管理
第二十一條 公司的營業(yè)收入包括土地開發(fā)收入、資金收益、經(jīng)營建設收入、資產(chǎn)轉讓、租賃收入、廣告收入等其他各類收入。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第二十二條 強化預算約束管理，加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權。
第二十三條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第六章 利潤及利潤分配管理
第二十四條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）彌補上一年度虧損；
（二）提取法定公積金10％（累計超過公司注冊資本的50％可不再提?。?
（三）提取任意公積金；
（四）向股東分配利潤。
第七章 財務報告
第二十五條 依照《企業(yè)會計準則》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
第二十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、會計報表附注。公司財務月報表應于次月5日內完成，會計年度結束后三個月內編制公司年度財務報告，并按照公司章程的規(guī)定聘請有資質的會計師事務所審計后報送股東會。年度財務報告按照法律、行政法規(guī)和財政部門的規(guī)定進行編制。
第八章 財務檔案管理
第二十七條 財務部根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整。
第二十八條 會計檔案的具體管理工作由財務部負責，由財務部指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
第二十九條 財務部必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三十條 會計檔案歸檔的范圍
(一)會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;
(二)會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
(三)財務會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;
(四)其他會計資料,包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。
第三十一條 會計檔案的整理
會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。
第九章 納稅管理
第三十二條 依法、照章納稅。
第三十三條 公司財務部應認真研究國家及地方政府的稅收政策，設計納稅方案。
第三十四條 按時向國家稅務局、地方稅務局等報送稅務申報表，按時繳納稅款。
第十章 內部控制
第三十五條 會計內部控制制度保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅
持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
第三十六條 資產(chǎn)領用、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行分離。公司對資產(chǎn)領用、資金支付業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，不得由一人辦理業(yè)務的全過程。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第三十七條 資產(chǎn)保管與盤點清查分離。公司對庫存現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)等進行定期的盤點清查及不定期的抽查，盤點人員與記錄保管人員不能為同一人。
第三十八條 實物保管、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第三十九條 企業(yè)申請采購人員或部門與審批分離。企業(yè)辦理采購業(yè)務應先由相關部門提出采購申請，由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理最終審批確定后方可實施，采購數(shù)額較大的應由公司領導班子實行集體決策。
第四十條 公司對外投資、擔保業(yè)務的評估、審批決策和執(zhí)行分離。
第十一章 融資管理
第四十一條 融資原則
1、合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控；
2、適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；
3、時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致；
4、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；
5、資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。
第四十二條 資金籌集渠道及審批程序
1、向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，公司研究確定。公司與金融機構進行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔保、還款安排、相關的權利義務和違約責任等內容。雙方達成一致意見后簽訂借款合同，據(jù)此辦理相關借款業(yè)務。
2、增資擴股：由財務部提出初步方案，經(jīng)過經(jīng)董事會、出資人會議批準后，按法定程序執(zhí)行。
3、發(fā)行企業(yè)債券：由財務部提出方案，經(jīng)董事會、出資人會議批準后，按法定程序執(zhí)行。合理選擇債券種類，對還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。
4、融資租賃：由財務部提出方案，公司研究確定。
第四十三條 財務部加強籌資業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，建立籌資業(yè)務的記錄，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率，按照國家統(tǒng)一會計制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關業(yè)務，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務核對，確?；I資活動符合籌資方案的要求。
第四十四條 嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金?；I資用于投資的，應當防范和控制資金使用的風險。 由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。
第四十五條 本辦法由公司財務投融資部負責解釋。
第四十六條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
第二部分 財務安全管理制度
第一條 為了加強財務安全管理，消除安全隱患，維護公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，保證公司資產(chǎn)和財務網(wǎng)絡安全，特制定本制度。
第二條 組織分工及實施
1、審批財務開支人員不能同時擔任出納員。
2、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會計檔案保管工作。
3、非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
4、出納人員不得保管全部銀行預留印鑒。
5、會計主管人員應隨時抽查盤點現(xiàn)金，隨時核查銀行存款余額調節(jié)表(帳)。
6、材料、物品的采購與驗收、保管人員適度分離。
7、材料、物品的記帳員不得兼任儲藏保管職務。
8、材料、物品的盤點由財務部門負責人、綜合辦公室負責人牽頭，資產(chǎn)會計、 實物保管員及其他人員共同進行。
第三條 回避制度
1、單位任用會計人員實行回避制度。公司領導人、會計機構負責人的近親屬不得在本公司從事會計工作；會計人員的近親屬不得在同一會計機構從事會計工作。
2、需要回避的近親屬為：夫妻關系、直系血系關系、三代以內旁系血系以及配偶親屬關系。
第四條 現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜只能由出納人員使用。
2、保險柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗。
5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關領導批準，加派看護力量。
6、取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車，并由財務部加派人員確保兩人以上共同前往銀行辦理。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“五一”、“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
第五條 發(fā)票、收據(jù)、印鑒、網(wǎng)銀支付工具安全管理制度
1、財務發(fā)票安全管理制度。
①財務發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時在發(fā)票領購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。
②開具的發(fā)票、收據(jù)要有領用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。
③使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。
④增值稅發(fā)票應視同現(xiàn)金專設保險柜，由會計專人保管。
2、印鑒安全管理制度
①銀行預留印鑒分人保管、使用。
②銀行預留印鑒應放置在保險柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，保險柜鑰匙應隨身攜帶。
③使用銀行預留印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。
3、采取網(wǎng)上銀行結算的，網(wǎng)銀支付工具由出納和審核人員實行分管、并用制。
第六條 會計檔案存放安全管理制度
1、收到的原始憑證要及時入賬，入賬后要及時貼入記賬憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記賬憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記賬憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記賬憑證在結賬后應及時裝訂，年度結束后的會計賬簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
第七條 會計電算化安全管理制度
1、會計電算化軟件安全管理制度
①用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。
②程序修正和會計軟件參數(shù)的調整一般由軟件開發(fā)公司來實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復一般由系統(tǒng)維護人員負責，
其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復必須作好詳細記錄。
③會計數(shù)據(jù)的修正與恢復操作必須由系統(tǒng)維護人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。
④一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復操作，只有當硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復操作。
⑤由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計賬簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護操作給予修正。
⑥應根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。
2、計算機數(shù)據(jù)安全管理制度
①每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。
②對正在使用的會計核算軟件進行修改、升版和計算機硬件設備進行更換時，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關人員進行審查。
③健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。
3、電算化會計檔案安全管理制度
①磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專職負責。
②對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
③會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。存放地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、并由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
④為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制，以防止數(shù)據(jù)自動丟失。
第八條 計算機安全使用管理制度
1、計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。其它優(yōu)盤不得隨意在財務專業(yè)機上使用。
3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件；嚴禁在微機內安裝、運行游戲盤；嚴禁使用盜版軟件。
4、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
5、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。
6、不準對外服務，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關人員上機操作。
7、計算機的啟用必須遵照以下順序：總閘開關、UPS電源、打印機、主機、顯示器；關閉時順序相反。
8、財務專業(yè)機不得隨意上網(wǎng)，平時應保持電腦與網(wǎng)線（無線網(wǎng)卡）物理斷開。只有在發(fā)生網(wǎng)上資金結算交易時，才可以與網(wǎng)絡連通。一旦交易結束，應該立即物理斷開網(wǎng)線。
第三部分 資金管理辦法
第一條 為提高公司經(jīng)濟效益、合理使用資金，強化財務管理，嚴格審批程序，根據(jù)公司工作要求，特制定本資金管理辦法。
第二條 公司財務實行計劃控制，獨立核算，資金集中管理。
第三條 資金計劃包括一切由公司財務收支的款項。財務部依據(jù)經(jīng)審批的資金計劃，對協(xié)議、合同、原始票據(jù)等資料進行審核后辦理資金收付；未經(jīng)審批或相關資料不齊全的不得辦理款項。
第四條 資金計劃依據(jù)公司年度工作計劃和財務計劃進行編制。每月末由各業(yè)務部門和下屬公司編制下一個月資金計劃，并于30日前報財務部，審核匯總后報董事會或董事長審批后實施。
第五條 資金計劃內的款項支付，由業(yè)務部門和下屬公司填制資金支付審批單(或費用報銷單)，公司各部門由部門主管和主管業(yè)務經(jīng)理簽字確認，交由財務部進行審核，財務部長簽字后報董事長審批；各下屬公司由其主管業(yè)務經(jīng)理簽字確認，財務人員審核簽字后報其公司董事長審批。資金計劃外的款項支付，須由業(yè)務部門和下屬公司提出申請，董事會或董事長批準同意后，按程序辦理。
第六條 各下屬公司每周一向公司財務部報送上周資金情況周報表，每月30日將本月資金計劃執(zhí)行情況匯總報公司財務部，財務部審核匯總后報董事長或董事會。
第七條 銀行賬戶印簽由出納和審核人員實行分管、并用制，嚴禁在任何空白單據(jù)上加蓋銀行賬戶印簽。采取網(wǎng)上銀行結算的，網(wǎng)銀支付工具由出納和審核人員實行分管、并用制。
第八條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票。除職工差旅費以及其他支付給個人必須支付的現(xiàn)金款項外，支付金額超過1000元的款項，通過銀行結算，不予支付現(xiàn)金。
第九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第四部分 費用報銷制度
第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 公司各部門、子公司必須在報送資金計劃時列明本單位的費用開支計劃。
第三條 日常費用報銷制度及流程
（一）日常費用主要包括工資、社會保險、辦公費、低值易耗品、差旅費、車輛費用、業(yè)務招待費、市內交通費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
（二）報銷憑證是《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定的合規(guī)票據(jù)，嚴禁任何形式的白條入賬。
（三）工資在次月3日前由綜合辦公室將本月經(jīng)審批后的工資表報送財務部，次月5日(如遇節(jié)假日向后順延）由財務部負責發(fā)放。
（四）社會保險及住房公積金，由綜合辦公室將經(jīng)社保部門及公積金管理部門核準的繳費標準交財務部備案，財務部依據(jù)綜合辦公室提供的經(jīng)審批的社保繳款書及公積金繳款憑證辦理繳款。
（五）為了合理控制費用支出，辦公用品、低值易耗品，實行統(tǒng)一管理、集中采購，并指定專人負責，由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。
（六）差旅費報銷執(zhí)行《平?jīng)鲢垂I(yè)投資發(fā)展有限責任公司差旅費管理辦法》。
（七）車輛費用按照公司車輛及駕駛員管理有關制度的相關規(guī)定進行審核，對于不能符合規(guī)定要求的，不予報銷。
（八）業(yè)務招待費根據(jù)公司公務接待辦法的相關規(guī)定審核，對于不符合要求的不予報銷。
（九）市內交通費控制在公司對各部門下達的限額內報銷。
（十）培訓費、資料費等其他費用根據(jù)實際需要據(jù)實報銷。
（十一）費用報銷流程:（1）業(yè)務完成后3個工作日內，經(jīng)辦人整理報銷單據(jù)并填寫費用報銷單（須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請或出入庫單）；（2）部門主管審核簽字；（3）財務部門復核；（4）主管領導審批；（5）董事長審批；（6）財務部報銷。
第四條 專項支出財務報銷制度及流程
（一）專項支出主要包括辦公軟件及辦公設備購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、會議費及其他專項費用等。
（二）此類支出一般金額較大，由主管部門根據(jù)實際需要向分管領導提交請示報告或《資產(chǎn)購置申請單》，經(jīng)分管領導簽署審核意見后報董事長審批。
（三）簽訂合同：依據(jù)《合同法》以及公司經(jīng)濟合同簽訂的相關規(guī)定簽訂正式合同。
（四）報銷標準 ：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
（五）結賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無誤后，3個工作日內經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單付款；（4）若相關合同協(xié)議約定需支付定金或預付部分貨款，應按資金支出規(guī)定審批程序審批。
第五條 借款管理規(guī)定及流程
（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請單》按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用的支付，業(yè)務完成后借款人員應在3個工作日內辦理報銷還款手續(xù)，原則上不允許跨月借支。
（三）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額、支付方式，由部門主管審核簽字，財務部主管復核后借支。
（四）借款本著“前賬不清，后賬不報”的原則，延誤工作責任自負，逾期未還借款者從本人工資中扣回。
第五條 附則
（一）本制度解釋權歸公司財務和投融資部。
（二）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第五部分 差旅費管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范泓源公司差旅費管理，按照《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》要求，參照《平?jīng)龉I(yè)園區(qū)黨政機關差旅費管理辦法》，結合泓源公司實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于泓源公司及下屬各公司。
第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
第四條 泓源公司應建立健全公務出差審批制度。出差應當按規(guī)定報經(jīng)單位領導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無明確公務目的一般性學習交流、考察調研、重復性考察等差旅活動；嚴禁異地部門間無實質內容學習交流和考察調研；嚴禁以任何名義和方式變相旅游。
第五條 財務和投融資部按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展、市場價格以及消費水平變動情況適時調整。
第二章 城市間交通費
第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。
第七條 出差人員應按規(guī)定選乘交通工具。
未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應選乘相對經(jīng)濟便捷的交通工具。
第九條 乘坐飛機應當從嚴控制，出差路途較遠或任務緊急的，經(jīng)單位有關領導批準活方可乘坐。乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費以及往返機場的專線客車、機場快軌費用可憑據(jù)報銷。
第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復購買。
第三章 住宿費
第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費用。
第十二條 住宿費標準執(zhí)行財務和投融資部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費限額標準（詳見附件）。
第十三條 出差工作人員住宿選擇標準間。
第十四條 出差人員應當在出差目的地住宿費標準限額內，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
第四章 伙食補助費
第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補償費用?；锸逞a助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。
第十六條 補助標準執(zhí)行財務和投融資部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地伙食補助費標準（詳見附件）。
第十七條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，除第三十條規(guī)定情形外，應當按補助標準向接待單位交納伙食費。
第五章 市內交通費
第十八條 市內交通費是指工作人員因公出差期間在出差目的地發(fā)生的市內交通費用。
第十九條 出差人員應將公共交通作為首選交通工具。市內交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按標準包干使用，其中：省外出差，每人每天80元；省內出差，每人每天40元。
第二十條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，除第三十條規(guī)定情形外，應向接待單位或其他單位交納相關費用。出差人員所在單位免費提供交通工具的，實際使用期間不再報銷市內交通費。
第六章 報銷管理
第二十一條 出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費。費用由所在單位承擔，不得向其他單位轉嫁。
第二十二條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷。訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。 住宿費在標準限額內憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。市內交通費按規(guī)定標準報銷。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
第二十三條 工作人員出差結束后應及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定使用公務卡結算。
第二十四條 各部門各公司應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費、城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。出差當天返回的，城市間交通費憑據(jù)報銷，伙食補助費、市內交通費按出差目的地標準報銷。
第七章 監(jiān)督問責
第二十五條 綜合辦公室加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內控管理，對出差審批、差旅費預算及規(guī)?？刂曝撠煛Ｏ嚓P領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據(jù)來源合法，內容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員應當進行嚴肅處理。財務和投融資部應自覺接受審計部門對出差活動及相關經(jīng)費支出的審計監(jiān)督。
第二十六條 財務和投融資部、綜合辦公室對差旅費管理、使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內容包括：
（一）單位差旅審批制度是否健全，差旅活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；
（二）差旅費開支范圍和標準是否符合規(guī)定；
（三）差旅費報銷是否符合規(guī)定；
（四）是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉嫁差旅費；
（五）差旅費管理和使用方面的其他情況。
第二十七條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第二十八條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關單位和人員的責任：
（一）單位無出差審批制度或審批控制不嚴的；
（二）虛報冒領差旅費的；
（三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；
（四）不按規(guī)定報銷差旅費的；
（五）轉嫁差旅費的；
（六）其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，由泓源公司綜合辦公室責令改正，違規(guī)資金應予追回，并視情況予以通報。對直接責任人和相關負責人，由其所在單位按規(guī)定給予行政處分。涉嫌違法的，移交司法機關處理。
第八章 附 則
第二十九條 經(jīng)批準外出實習、掛職鍛煉、支援工作及各種工作組等工作人員的差旅費由派出前所在單位報銷。往返工作地期間發(fā)生的費用按差旅費標準執(zhí)行。
第三十條 工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費用由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。
第三十一條 泓源公司各下屬各公司應遵照本辦法執(zhí)行。
第三十二條 本辦法自下發(fā)之日起施行。
第六部分 業(yè)務招待費管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強公司業(yè)務招待費管理，制止奢侈浪費行為，促進黨風廉政建設，依據(jù)有關規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 業(yè)務接待要嚴控接待范圍、嚴控接待標準，要嚴格遵循事先申報的原則、對口接待的原則，要嚴格執(zhí)行審批控制制度，按照“總量控制、群眾監(jiān)督”與 “必需、節(jié)儉”相結合的辦法進行管理。財務部門要對業(yè)務接待費開支和使用情況進行監(jiān)督檢查。
第二章 業(yè)務招待費的范圍與管理內容
第三條 業(yè)務招待費范圍包含：對外招商引資過程中發(fā)生的業(yè)務招待；項目實施過程中，在檢查、驗收、評審時發(fā)生的必要接待支出；與公司有業(yè)務往來的單位聯(lián)系業(yè)務；行業(yè)主管部門和地方政府部門來公司檢查、指導工作發(fā)生的接待費。
第四條 業(yè)務招待費的管理內容包含：在業(yè)務招待中發(fā)生的就餐費、酒、茶等支出內容。
第三章 業(yè)務招待費的管理與控制標準
第五條 業(yè)務接待應嚴格執(zhí)行審批制度，先審批后接待，凡來客需要用餐的，由負責接待的部門到公司綜合辦公室填寫審批表，登記內容為接待部門及經(jīng)辦人、來客單位及人數(shù)、用餐標準、部門負責人意見、分管領導意見。
第六條 全年業(yè)務招待費支出總額控制在經(jīng)營收入的5%以內，按職能部門發(fā)生的業(yè)務接待費和項目實施中的業(yè)務招待費兩方面進行管理與控制。
第七條 嚴格控制公務接待，原則上實行對口接待，嚴格控制就餐人數(shù)，接待對象在10人以內的，陪餐人數(shù)不得超過3人，超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。午餐不得喝酒，晚餐要控制酒店、酒水及用餐標準，不得使用接待香煙。
第八條 嚴格控制接待標準。與公司有長期合作或重要客戶代表，以及上級主管部門、行業(yè)主管部門領導的就餐標準應控制在80元/人以內；一般客戶代表和行政管理部門人員的接待標準應控制在60元/人以內；其他業(yè)務往來單位來人辦理事務，其工作餐標準應控制在40元/人以內。
第九條 日常接待工作中的酒、茶由公司綜合辦公室統(tǒng)一購進與管理。價位檔次、購進品種與數(shù)量計劃須報分管領導審批。綜合辦公室應按接待品的品種建立相應的管理臺帳。臺帳格式、登記辦法由財務和投融資部提供，財務部每季度組織一次盤點。
第十條 各單位要嚴格控制業(yè)務酒、茶的使用量，任何人不得在外購買業(yè)務煙、酒、茶，必須使用業(yè)務用酒、茶時，須經(jīng)過分管領導審批同意后才能領用，并辦理有關手續(xù)。接待結束后須將未使用的酒退回綜合辦公室。公司員工在出差過程中發(fā)生的所有煙、酒、茶費用不得報銷。
第十一條 區(qū)分會議費用和業(yè)務招待費，由公司承辦的各種會議，嚴格按會議組織方案，控制好會議過程中的就餐費、交通費、住宿費標準。在進行費用報銷時，應提供會議證明文件及參會人員名單，會議就餐標準每人每餐原則上不超過50元。
第十二條 凡娛樂（包括旅游）消費一律不得報銷。
第十三條 因工程項目而發(fā)生的業(yè)務招待費，在項目管理費用中列支，其標準應嚴格控制，包干使用。
第四章 業(yè)務招待費的審批報賬程序
第十四條 嚴格業(yè)務招待費的審批報銷制度，在發(fā)生接待費后3個工作日內必須辦理報銷手續(xù)，不得多次發(fā)生接待費后才一次性辦理報銷手續(xù)，否則財務不予報銷。
第十五條 業(yè)務招待費報銷程序：在完成接待任務后，應取得正式的發(fā)票，由經(jīng)辦人按要求填寫“費用報銷單”、按公司費用報銷審批權限要求進行審批簽字，及時到財務部門報賬。
第十六條 “費用報銷單”必須按單次接待分別填寫，內容要求完整、真實，不按規(guī)定填寫“接待費用報銷單” 財務不予報銷。取得發(fā)票必須真實、合理、合法。
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